企业开具红字增值税专用发票的方法
一、企业开具红字增值税专用发票操作步骤：
(一)发票未经认证：发票尚未交付购买方或被购买方拒收的情况：
1.此种情况由销售方企业在增值税防伪税控系统内开具红字发票申请单;
2.销售方企业携带相应资料至对应办税服务厅受理，并开具红字增值税专用发票通知单(一联，申请方主管税务机关留存，一联，申请方留存);
3.销售方企业根据通知单编号至增值税防伪税控系统发票填开界面开具红字发票。
(2)发票已认证：销货退回、开票有误、折扣折让、无法认证的情况：
1.此种情况由购买方企业在增值税防伪税控系统内开具红字发票申请单;
2.方企业携带相应资料至对应办税服务厅受理，并开具红字增值税专用发票通知单(一联，申请方主管税务机关留存，一联，申请方送交对方企业留存，一联，申请方留存)
3.购买方企业将通知单其中一联送至销售方
4.销售方企业根据通知单编号至增值税防伪税控系统发票填开界面开具红字发票。
含特殊情况：所购货物不属于增值税扣税项目范围，购买方填报申请单。
二、红字发票申请单开具操作（开票软件操作）：
1、进入开票软件后后点击“发票管理”，在屏幕最上面一行菜单栏点击“红字发票申请单” →“申请单填开”。
2、如您是销方，请选择二、销售方申请，理由根据您的情况来选择：因开票有误购买发拒收的：指的是您的发票已交给过购方，购方退回来的(同时让购买方出具购方证明);因开票有误尚未交付的：指的是您自己发现此发票开错了等原因，还没有交给购方的情况。
如果是购方，请选择一、购买方申请，如选择已抵扣，发票代码和号码不需要再填，直接点确定即可;如选择未抵扣，再选择相应的原因。
3、根据实际情况开具，并在红字发票申请单填开界面输入联系电话和申请理由。
4、将该申请单打印出纸质文件一式两份，并加盖公司公章。
5、 将电子申请单导出至U盘根目录：操作方法(发票管理→红字发票申请单→申请单导出，月份选择红字发票申请单填开的月份，选中要导出的申请单，点上方的“导出”按钮，根据提示并选择U盘的路径。
6、将已盖公章的两份纸质申请单、存放电子申请单的U盘及相关资料(具体咨询所属税务局)带至所属税局审批。
7、如审批通过，拿到税务局开出的红字发票通知单后即可开负数发票(具体操作如下)：
三、开具负数发票的操作（开票软件操作）
进入开票软件后，点击发票管理→发票填开，调出一张空白发票，在票面点击“负数”按钮，选择“直接开具”，输入两遍16位的通知单号(在通知单的右上角)，按照通知单的实际情况输入对应蓝字发票的代码和号码(若通知单上没有则不需要输入)，点击“下一步”弹出相应提示，核对信息无误点击“确定”后即可到票面上，再次检查无误即可打印发票。
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