社保补贴给员工生育险费用企业该如何入账？
根据《中华人民共和国保险费》第54条，用人单位已经缴纳生育保险的，其职工享受生育保险待遇，职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇，所需资金从生育保险基金中支付。
生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴。第五十六条职工有下列情形之一的,可以按照国家规定享受生育津贴:
(一)女职工生育享受产假;
(二)享受计划生育手术休假;
(三)法律、法规规定的其他情形;
生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。
那么企业收到生育津贴该如何入账呢?
01 如果产假期间发放的工资大于收到的生育津贴
1. 计提和发放产假期间的工资、社保/公积金
计提
借：管理费用等-工资
管理费用等-社保/公积金
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保/公积金
发放
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-社保/公积金(员工部分)
银行存款
2. 收到生育津贴冲减计提的工资
收到生育津贴
借：银行存款
贷：应付职工薪酬-工资
冲减计提的工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：管理费用等-工资
02 如果收到的生育津贴大于产假期间发放的工资
1.计提和发放产假期间的工资、社保/公积金
计提
借：管理费用等-工资
管理费用等-社保/公积金
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保/公积金
发放
借：应付职工薪酬-工资
贷：其他应收款-社保/公积金(员工部分)
银行存款
2.收到生育津贴，冲减计提的工资后剩余部分支付给员工
收到生育津贴
借：银行存款
贷：应付职工薪酬-工资
其他应付款-生育津贴
冲减工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：管理费用等-工资
支付剩余的生育津贴
借：其他应付款-生育津贴
贷：银行存款
03 不发产假工资，将生育津贴直接支付给员工
1. 计提产假期间的社保/公积金
借：管理费用等-社保/公积金
贷：应付职工薪酬-社保/公积金
2. 缴纳社保/公积金
借：应付职工薪酬-社保/公积金
其他应收款-社保/公积金(员工部分)
贷：银行存款
3. 企业收到生育津贴
借：银行存款
贷：其他应付款-生育津贴
4. 支付生育津贴给员工
借：其他应付款-生育津贴
贷：其他应收款-社保/公积金(员工部分)
银行存款
04 生育津贴领取，不需要缴纳个人所得税吗?
依据财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知(财税〔2008〕8号)：
生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
