房地产业六大环节隐藏30个税收风险点

房地产业六大环节隐藏30个税收风险点

在土地取得环节存在4个风险点：

　　1.佣金等支出没有取得正规合法发票，导致利润虚增，税负加大;

　　2.没有在签订土地、房屋权属转移合同的当天申报契税;

　　3.虚增拆迁安置费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税;

　　4.以收购股权方式取得的土地使用权，滥价部分无法列支土地成本。

　　在规划设计环节存在3个风险点：

　　5.总体规划设计未考虑财税因素对成本、税收和现金流的影响;

　　6.虚开规划设计费，逃避缴纳土地增值税和企业所得税;

　　7.境外的规划设计费没有代扣代缴税金。

　　在融资环节存在6个风险点：

　　8.向非金融机构(包括企业和个人)融入的高息资金利息支出无法取得正规发票，从而导致利息支出无法入账;

　　9.从信托或基金公司“名股实债”形式下支付的利息，往往无法取得合法入账的凭据;

　　10.小金库现金往往不够支付利息或其他开支;

　　11.支付的利息可能涉及代扣代缴税金义务而未履行;

　　12.与股东及其他关联方资金往来未支付利息，存在偷逃税金问题;

　　13.借给自然人股东超过1年以上的借款，存在被认定为股息、红利分配需要缴纳20%的个税风险。

　　在工程建设开发环节存在的4个风险点：

　　14.虚开建安发票，加大建安支出，偷逃土地增值税的企业所得税;

　　15.为少缴税，实际发生工程支出但不索要发票;

　　16.签订建安合同后未足额缴纳印花税;

　　17.不缴纳或者不足额、或不按规定时间缴纳城镇土地使用税。

　　在预售环节存在9个风险点：

　　18.取得预售收入(包括定金、诚意金)没有按规定及时申报纳税;

　　19.没有按照规定的预征率预缴土地增值税和企业所得税;

　　20.预售合同没有足额及时缴纳印花税

　　21.销售合同(发票)为阴阳合同(发票)，未如实申报收入;

　　22.售后返租时，按返租后的金额确认收入纳税，对小业主的返租收入未代扣代缴税金;

　　23.返迁房未申报纳税，或未按市场公允价申报纳税;

　　24.以房抵工程款、分房给股东等未按规定申报纳税;

　　25.装修收入没有申报纳税;

　　26.卖给股东或关联方的房屋价格明显偏低。

　　在清算环节存在4个风险点：

　　27.取得的发票不合规，不如发票出具方与合同方、收款方不相符;

　　28.购买虚假发票虚增成本;

　　29.企业高管的个人收入没有全额缴纳个人所得税;

　　30.关联方交易定价不合理等。

推荐阅读 >>> (财务必备)税收筹划全攻略