政府实实在在减税，助力企业爬坡
2016年，在经济下行压力较大、减税规模增加的情况下，预算确定的税收收入任务顺利完成，为经济发展和民生改善提供了财力保障。同时，营改增等减税政策的扎实推进，也为实体经济带来了实实在在的减负效果，促进了企业更好地爬坡过坎和转型升级。
国家税务总局局长王军在会议期间接受记者采访时表示，2016年，全面推开营改增试点总体运行平稳、渐行渐好，成效好于预期；5年来，在GDP下降幅度不大的情况下，税收收入增幅下降较大，减税是重要原因之一。
一、圆满完成预算税收任务
全国税务工作会议上发布的数据显示，2016年，全国税务部门组织税收收入115878亿元（已扣减出口退税），比上年增长4.8%，圆满完成预算确定的收入任务。
随着我国经济发展进入新常态，2012年至2016年，我国GDP增幅从7.8%逐步放缓至6.7%左右，增幅降低了1.1个百分点。在税收方面，随着以减税为主要内容的一系列税制改革和优惠政策持续加力，税务部门组织的税收收入增幅从2012年的11.3%下降至2016年的4.8%，下降了6.5个百分点，比同期GDP降幅更大。
“这一数据的变化背后有多种因素，但减税无疑是重要原因之一。”王军表示，税制改革和减税政策不仅直接降低了企业税收负担，而且助推了供给侧结构性改革和企业转型升级，鼓励了大众创业、万众创新，对经济稳增长和市场增活力起到了重要促进作用。
近年来，党中央、国务院实施了一系列重大政策举措，税制改革和减税政策是其中的一个重要方面。主要包括2012年在上海率先推开营改增试点，逐步实现了对所有货物、服务的生产、流通和消费环节的全覆盖；先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税政策适用范围；两次放宽小微企业免征增值税、营业税条件；两次扩大研发费用加计扣除政策范围等等。
二、营改增惠及工业企业
2016年5月1日起，营改增试点全面推开。全国税务工作会议表示，目前改革总体运行平稳、渐行渐好，成效好于预期。全年累计减税将超过5000亿元，确保实现所有行业税负只减不增的改革目标。同时，外溢效应凸显，在促进经济增长、产业升级、企业发展、就业创业等方面的积极作用越来越突出。
值得关注的是，虽然工业企业是原增值税纳税人，本身不在营改增范围之内，但营改增步步扩围不断惠及工业企业。
据统计，2012年至2015年，以工业企业为主的原增值税纳税人从“3+7”行业增加抵扣减税分别为237亿元、802亿元、1020亿元、1220亿元，呈逐步增加趋势。特别是2016年减税规模继续扩大，1月至4月份，原增值税纳税人从“3+7”行业增加抵扣减税406亿元，5月份全面推开营改增试点以后，可抵扣进项进一步增加，5月至11月份，除获得“3+7”行业抵扣减税652亿元外，还获得四大行业抵扣新增减税528亿元。
“这样，2016年1月至11月份，原增值税纳税人已合计减税1586亿元，约占全部营改增减税额的三分之一。”王军说。
王军表示，还可以从工业增值税与工业增加值的比值变化情况来验证上述结论。2012年这一比值为9.88%，随着营改增试点范围不断扩大，抵扣不断增加，这一比值逐年下降到2013年的9.59%、2014年的9.41%、2015年的9.21%。
“由于工业增值税同比下降0.9%，国家统计局公布的1月至11月份工业增加值同比增长6%，一降一升，预计2016年工业增值税与工业增加值的比值肯定会更低一些。”王军说。
此外，国家统计局调查数据显示，规模以上工业企业的税金（包括应交增值税、企业所得税、营业税金及附加、管理费用下税金等）与营业收入的比值，从2012年开始逐年下降，2012年至2015年分别是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。
“这些都说明，营改增及各项税收优惠政策给实体经济、工业企业、制造业的减税效果是实实在在的，促进了这些企业更好地爬坡过坎和转型升级。”王军说。
三、征收“过头税”将追责
对于2017年的税收工作，王军表示：“税务总局将认真贯彻中央经济工作会议精神，积极配合财政部研究新的减税政策，加强政策效应分析评估，及时提出完善政策的意见建议。同时，进一步改进税收优惠的办理手续，确保各项税收优惠政策不折不扣落地见效。”
据悉，近期，税务部门要在全国范围内再组织一次营改增专项督察，深入开展营改增“大辅导”，帮助纳税人用好抵扣政策，享受减税红利。
全国税务工作会议强调，依法征税聚财力。“要坚决依法收好税，进一步完善收入管理体系；坚决不收‘过头税’，严守依法征税底线。对于违规收‘过头税’的行为不仅要坚决纠正，而且要坚决追究责任人员和相关领导的责任，绝不姑息。”王军说。
此外，“税收共治”这一理念被明确到2017年税收工作中。“要加大税务部门与其他部门信息共享平台的联通，推进涉税信息聚合共享。加强纳税信用联合应用，进一步完善守信联合激励和失信联合惩戒制度，促进纳税人遵从。”王军表示,要总结全面推开营改增试点中各方协同治税的经验，实现多方力量汇合联动，进一步构建“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，凝聚做好税收工作的合力。
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