财政部：个税改革方案建议已形成

近日，财政部表示，就国家收入分配战略、税制模式、费用扣除、税率级距、税收征管及配套条件等改革重点、难点问题进行重点研究和反复论证，并征求了有关方面的意见，形成了个人所得税改革方案建议。

 我国目前实行的是分类所得税制，缺陷在于不利于调节居民收入分配差距。财政部表示将实施综合和分类相结合的个人所得税改革，需要构建新的税收征管制度，建立与综合征税相配套的税收征管体制。

财政部进一步表示将加快修订税收征管法，建立个人收入和财产信息系统，推动现金交易的规范管理等社会综合配套条件的逐步完善，为个人所得税改革提供有力支撑。

一、个税改革方案建议已形成

以预算管理制度改革、税收制度改革和财政体制改革为主体内容的本轮财税体制改革，从十八届三中全会至今已经持续三年。

根据《关于"完善营业税改征增值税全面落地政策"提案的答复（摘要）》，财政部表示个人所得税改革方案建议已形成。

此前，据《经济参考报》报道，本轮个税改革的总原则和大方向已明确：依照“增低、扩中、调高”的总原则，建立“综合与分类相结合”的新税收体制，通过税制设计，合理调节社会收入分配，进一步平衡劳动所得与资本所得税负。

 国家行政学院经济部教授冯俏彬向记者表示，“增低、扩中、调高”是个税改革以来的基本思想，是收入分配改革的总方向，也是个税改革的目标。个税改革方案可能在明年出台。

据媒体报道，对应“增低、扩中、调高”的目标，“扩中”即减轻中等收入群体税收负担或成为优先选项。

二、个税改革的重点在两个方面

一是对中等收入群体的税负要合理、公平，个税改革对于中等收入群体的房贷款利息、教育、养老等支出纳入抵扣范围要有所考虑。

二是个税改革要适度对高收入群体进行调节。对于“增低”方面，个税能做的较少，社会保障制度应该在“增低”方面承担更多责任。

对于媒体热议的调高个税起征点，冯俏彬认为个税改革要综合考虑，仅仅把个税改革的焦点放在提高起征点上，就过于简单化了

“个税改革的长远目标毫无疑问是促社会公平和发展，主要还是发挥税收调节收入分配方面的作用。”冯俏彬表示。

三、综合与分类征税相结合

财政部表示，在建立“综合与分类相结合”的新税收体制下，将加快修订税收征管法，建立个人收入和财产信息系统。

目前，我国实行的是分类所得税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税。

但是分类税制也暴露出一些问题，比如忽略家庭负担，同时也造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多、收入来源多元化的高收入阶层缴税较少等。

而综合所得税简单地说，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。

据媒体报道，目前来看，再教育支出可能成为抵扣首选，首套房贷款利息也有望纳入选项。长期来看，赡养老人、抚养二孩等家庭支出有望逐步纳入抵扣。

北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文认为，我们国家过去是分类所得税制，未来可能将工薪所得、劳务所得列入综合所得。

税收征管制度方面，冯俏彬认为，个人税号制度的建立非常重要，这要求政府提高征管能力，包括政府的信息收集、掌握和计算能力，以此来归集个人、家庭所有的收入和支出。

刘剑文表示，建立征管制度，需要建立纳税人的信息平台，把纳税人的所得信息集中。

 中国财税法学研究会副会长施正文表示，建立统一的纳税人识别号制度，一个纳税人有一个唯一的、终身不变的纳税人识别号。这个纳税人识别号以前主要是面向企业，下一步重点就是个人，这在正在修订的《税收征管法》中也有体现。

刘剑文补充表示，我国现行的征管制度不够完善，征管法的修改不仅要完善征管制度，也要保证征管制度的有效实施。

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